企业税负率多少会被税务约谈？
最近有小伙伴和小品说，所在企业因税负率过低被约谈了。
心里很慌，不知道发生了什么，也不知道该怎么办！
不少朋友也有类似的疑问：专管员说我们税负率偏低，怎么才能知道自己的税负率是不是异常？怎么应对啊？
Q
小编你好~刚刚接到税务局的电话说我们税负太低了，要说明情况，这可怎么办啊！
A
别担心，影响税负的因素有很多，只要企业是正常运营的，将情况如实告知税局工作人员就可以啦！
下面我们就来说一下税负率怎么计算，公司在日常经营时需要注意什么！
税负率的定义
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。
企业增值税行业预警税负率
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
我们再来看两个例子，更易于理解
案例分析
小品公司是一般纳税人，适用税率为13%，当月不含税销售收入为1000万元，当期不含税采购成本为800万元
假设供应商也是一般纳税人，适用增值税率为13%
那么小品公司当月税负率=（1000-800）*13%/1000=2.6%
如果供应商是小规模纳税人，适用增值税税率为3%
那么小品公司当月税负率= （1000*13%-800*3%）/1000=10.6%
从上面这个举例，我们不难发现同一个业务就供应商的纳税人身份不一样，税负率的差距还是很大的。
实际经营中，如果我们并不能保证进销项的税率是一致的；如果进项的税率是低于销项税率的话，就会增加企业的增值税税负率。
这一点也提醒了我们在选择合作客户的时候，不单单要在意价格，也要关注开具发票的税率问题，才能提前规划好我们的税负，不至于因此导致企业的税负过高。
什么情况下企业会被约谈？
1.通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。
2.企业没有进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。
同时还需要注意以下4点：(1)纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；(2)连续3个月或者6个月零负申报；(3)企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；(4)企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。
3.发票相关数据存在异常！
(1)企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。(2)新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。(3)税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。(4)公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。
4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。
比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。
类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。
5.员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。
6.印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。
7.成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。
以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。
企业税负率过低该如何应对？
01.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。分析预警产生的原因。
02.给出合理的解释。
03.最终确定解决方案。
04.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。
会计：
1.每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。
2.如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。
3.当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。
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